Phân tích báo cáo tài chính là một trong những cách cơ bản nhất để đánh giá khả năng kiếm lợi nhuận của doanh nghiệp và để quản lý nguồn lực của nó. Đây là một phần quan trọng của quản trị hiệu quả và định hướng sự phát triển của doanh nghiệp. Kế hoạch đầu tư, quản lý tài sản, giảm thiểu những nguy cơ và khả năng quản lý các nguồn cung cấp đều là các vấn đề cơ bản cần phải được xem xét trong phân tích báo cáo tài chính. Quản trị này cũng rất cần thiết để hỗ trợ quyết định lập lợi nhuận của doanh nghiệp.
1. Phân Loại Báo Cáo Tài Chính
Báo cáo tài chính thể hiện trạng thái tài chính của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Do đó, các báo cáo tài chính được chia thành các loại khác nhau, bao gồm:
- Báo cáo Quý: được cập nhật mỗi quý với mục đích thống kê các khoản thanh toán của doanh nghiệp và lợi nhuận của doanh nghiệp trong khoảng thời gian đã qua.
- Báo cáo Năm: được cập nhật mỗi năm và bao gồm chi tiết về các tài sản, khoản nợ và các khoản thu nhập trong một năm.
- Báo cáo Đầu Tư: được sử dụng để xác định vốn đầu tư cần thiết và đề xuất các giải pháp phù hợp để thu hồi vốn.
2. Ưu Điểm Phân Tích Báo Cáo Tài Chính
Phân tích báo cáo tài chính có rất nhiều ưu điểm nhất định. Trước hết, nó cung cấp cho doanh nghiệp một cái nhìn nhận rõ ràng về tình hình hiện tại của nó và khả năng phát triển trong tương lai. Nó cũng cung cấp cho người quản trị một cái nhìn rõ ràng hơn về những nguy cơ, những cơ hội và những nỗ lực làm cần làm để thúc đẩy kinh doanh của doanh nghiệp. Trong khi đó, điều này cũng giúp định hướng và điều chỉnh sự phát triển của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính cũng cải thiện hiệu quả của quản lý tài sản và tài nguyên. Nó giúp người quản lý hiểu rõ ràng về các nguồn tài nguyên có sẵn và kế hoạch cho các chiến lược cho các dự án đầu tư. Điều này cũng giúp chủ doanh nghiệp xác định xem các chiến lược đang được chấp thuận hay không và tối ưu hóa những chi phí để có một hoạt động kinh doanh hữu hiệu.
3. Quy Trình Thực Hiện Phân Tích Báo Cáo Tài Chính
Quy trình phân tích báo cáo tài chính gồm các bước sau:
- Bước 1: Xác định Mục Tiêu: Trước tiên, doanh nghiệp cần xác định mục tiêu của báo cáo tài chính. Câu hỏi này sẽ giúp doanh nghiệp xác định các thông tin cần thiết để đưa ra báo cáo.
- Bước 2: Xây dựng Tài Liệu: Sau khi xác định mục tiêu, người quản lý cần tạo ra các tài liệu cần thiết để thu thập dữ liệu. Các tài liệu bao gồm các bảng, biểu mẫu, biên lai và các tài liệu cần thiết khác.
- Bước 3: Thu Thập Dữ Liệu: Khi tài liệu đã tạo xong, doanh nghiệp cần thu thập dữ liệu về các chi tiêu, tài sản của doanh nghiệp và khoản thu nhập và chi tiêu của nó.
- Bước 4: Phân Tích Dữ Liệu: Trên cơ sở dữ liệu đã thu thập được, doanh nghiệp có thể thực hiện phân tích dữ liệu để xác định thứ bảng trong báo cáo tài chính cần thiết. bao gồm các bảng chi phí, bảng tài sản, bảng lợi nhuận và các bảng khác.
- Bước 5: Đề Xuất Cải Tiến: Sau khi phân tích dữ liệu, doanh nghiệp có thể đánh giá các kết quả và đề xuất các cải tiến để tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Cũng có thể đưa ra các giải pháp cho các vấn đề doanh nghiệp đang gặp phải.
4. Phương Pháp Phân Tích Báo Cáo Tài Chính
Có rất nhiều phương pháp khác nhau để phân tích báo cáo tài chính, bao gồm: phân tích liên kết nội bộ (vertical analysis), phân tích mối quan hệ mật độ (ratio analysis), phân tích đối chiếu liên tục (trend analysis), phân tích mức độ sự tăng trưởng (growth analysis), và phân tích độ chênh lệch (variance analysis).
Phân tích liên kết nội bộ được sử dụng để xác định tỷ lệ các mục chi phí trong báo cáo tài chính. Phân tích mối quan hệ mật độ được sử dụng để xem xét các tỷ lệ giữa các mục trong báo cáo tài chính. Phân tích đối chiếu liên tục được sử dụng để xem xét xu hướng các mục trong báo cáo tài chính trong thời gian dài.
